Stock options award

Sobre Restricted Stock Awards A Ação Restrita de Ações é uma concessão de ações da empresa em que os direitos do destinatário na ação são restritos até que as ações se tornem vagas (ou caducam em restrições). O período restrito é chamado de período de carência. Uma vez cumpridos os requisitos de vesting, um funcionário é dono das ações outright e pode tratá-los como ela faria qualquer outra ação de ações em sua conta. Como Funcionam os Planos de Outorga de Ações Restritas Quando um empregado recebe um Prêmio de Ações Restritas, o empregado deve decidir se aceita ou recusa a concessão. Se o empregado aceitar a concessão, ele pode ser obrigado a pagar ao empregador um preço de compra para a concessão. Depois de aceitar uma concessão e de fornecer o pagamento (se aplicável) o empregado deve esperar até que a concessão vests. Os períodos de vencimento para os Prêmios de Ações Restritas podem ser baseados no tempo (um período estabelecido a partir da data de concessão) ou baseados no desempenho (geralmente vinculados à realização dos objetivos corporativos.) Quando um Prêmio de Ações Restritas vence, o funcionário recebe as ações da empresa Ou o equivalente em dinheiro (dependendo das regras do plano de empresa) sem restrições. Tratamento de Imposto de Renda De acordo com as regras normais do imposto de renda federal, um funcionário que recebe uma Prêmio de Ações Restritas não é tributado no momento da concessão (assumindo que nenhuma eleição foi feita de acordo com a Seção 83 (b), conforme discutido abaixo). Em vez disso, o empregado é tributado na aquisição, quando as restrições caducam. O montante do rendimento sujeito a imposto é a diferença entre o justo valor de mercado da subvenção no momento da aquisição, deduzido o montante pago para a subvenção, se houver. Para os subsídios que pagam em ações reais, o período de retenção de imposto de empregado começa no momento da aquisição e a base de cálculo do empregado é igual ao valor pago pela ação mais o montante incluído como receita de remuneração ordinária. Após uma venda posterior das ações, assumindo que o empregado detém as ações como um ativo de capital, o empregado reconheceria o ganho de capital renda ou perda se tal ganho de capital seria um ganho de curto ou longo prazo dependeria do tempo entre o início Do período de detenção a ser adquirido e da data da venda subseqüente. Consulte o seu consultor fiscal sobre as consequências do imposto de renda para você. (B) Eleição De acordo com o Artigo 83 (b) do Internal Revenue Code, os funcionários podem alterar o tratamento fiscal de seus Prêmios de Ações Restritas. Os empregados que optarem por fazer o imposto especial 83 (b) eleição estão optando por incluir o valor justo de mercado da ação no momento da concessão menos o valor pago pelas ações (se houver) como parte de sua renda (sem Restrições). Eles estarão sujeitos à retenção de imposto exigido no momento em que as ações de ações de recompra restritas são recebidas. Além da inclusão imediata da renda, uma eleição 83 (b) do Special Tax fará com que o stockrsquos período da terra arrendada comece imediatamente depois que a concessão é concedida. (B), os empregados não estão sujeitos a imposto de renda quando as ações são adquiridas (independentemente do valor justo de mercado no momento da aquisição) e não estão sujeitas a imposto adicional até que as ações sejam vendidas. Ganhos ou perdas subseqüentes da ação seriam ganhos ou perdas de capital (assumindo que a ação é mantida como um ativo de capital). No entanto, se um empregado fosse deixar a empresa antes de vesting, ele não teria direito a qualquer reembolso de impostos anteriormente pagos ou uma perda fiscal em relação à perda de ações. (83) (b) A eleição deve ser apresentada por escrito à Receita Federal (IRS), o mais tardar 30 dias após a data da concessão. Além disso, o empregado deve enviar uma cópia do formulário de imposto especial 83 (b) para o seu empregador, e incluir uma cópia ao arquivar sua declaração anual de imposto de renda. (B) Eleição Se fazer um imposto especial 83 (b) eleição é uma importante decisão fiscal e financeira, e os funcionários são convidados a consultar os seus consultores fiscais. Existem várias vantagens potenciais de fazer uma eleição de imposto especial 83 (b): Estabelecer base de custos agora. Ao pagar o imposto sobre a concessão agora, e não quando as ações são adquiridas, o preço atual da ação será estabelecido como a base de custo para as ações concedidas. Quando as ações são adquiridas, nenhum imposto será devido até que as ações sejam vendidas, independentemente do quanto as ações podem ter mudado de valor. Controlar o calendário de reconhecimento de receitas futuras. Ganho (ou perda) seria reconhecido somente quando o estoque é realmente vendido e não seria desencadeado pelo lapso de restrições a vesting. Tratamento de ganhos de capital. Assumindo que o estoque é mantido como um ativo de capital, os ganhos (ou perdas) futuros seriam tributados apenas como ganhos de capital e, portanto, estariam sujeitos a taxas favoráveis ​​de imposto sobre ganhos de capital. Há também várias desvantagens potenciais de fazer uma eleição especial do imposto 83 (b): Queda de preços das partes. Se o preço das ações diminuiu durante o período de aquisição, existe o risco de que mais impostos sejam pagos com base no valor justo de mercado na data da concessão do que teria sido pago na aquisição. Calendário do pagamento de impostos. Uma vez que os impostos são devidos quando o prêmio é concedido, você precisará usar outros fundos para pagar a obrigação de retenção de imposto. Sob o tratamento fiscal normal, você não deve impostos até que a concessão vests e você poderia potencial usar algumas das ações vesting para cobrir sua obrigação de retenção de imposto. Risco de confisco. Se a concessão de ações restritas for perdida (por exemplo, deixando a empresa antes das ações), uma perda não pode ser reivindicada para fins fiscais com relação à concessão de ações restritas. Além disso, não há nenhum reembolso sobre o imposto pago sobre a atribuição de ações restritas. Pagamento de Imposto de Renda sobre Prêmios de Ações Restritas Dependendo das regras do plano, os indivíduos que decidem não efetuar uma eleição de imposto especial 83 (b) têm duas opções para cumprir sua obrigação de retenção de imposto devido ao adquirir ações ndash net ou pagar em dinheiro. Indivíduos que optarem por ações líquidas terão o número apropriado de ações retido na aquisição para cobrir sua obrigação de retenção de imposto. Eles receberão o número de ações investidas menos o número de ações retido para fins fiscais. Indivíduos que optarem por pagar em dinheiro para satisfazer sua obrigação de retenção de imposto deve ter a quantidade adequada de dinheiro em sua conta no dia da aquisição. O dinheiro será debitado de sua conta após a aquisição e será encaminhado para sua empresa para o relatório e remessa para as agências reguladoras adequadas. Eles recebem o número total de ações que adquiriram. Federal Income Tax TreatmentGrants ou Prêmios de Stock Orientação sobre regras fiscais para bolsas de ações ou prêmios. Se você trabalha para uma corporação, você pode receber uma compensação na forma de ações daquela corporação (ou talvez o pai dessa corporação). Se o estoque é investido quando você o recebe, você tem que relatar a renda da compensação naquele tempo. Caso contrário, o estoque é restrito, e você não vai relatar renda de compensação até que as ações vests. Terminologia: Vários termos que usamos nesta área são intercambiáveis. O estoque é investido quando não há nenhum risco de confisco. Quando dizemos estoque é restrito, queremos dizer que não é investido em outras palavras, há um risco de confisco. Bem, levá-lo através das regras de concessões de ações adquiridas, em seguida, explicar as regras para o estoque restrito. Estoque investido Em geral seu estoque é investido se você pode parar seu trabalho ou ser ateado fogo sem perder algum ou todo o valor de seu estoque. Para obter mais detalhes sobre o que significa que o estoque deve ser investido, consulte Quando o estoque é adquirido. Aqui estão as regras que se aplicam se o seu estoque é investido quando você recebe: Recebimento de ações adquiridas Se o seu estoque é adquirido quando você recebê-lo, você tem que relatar um salário de compensação igual ao valor do estoque na data da concessão ou adjudicação . Isso é verdade mesmo se você não vender o estoque, então você havent recebido qualquer dinheiro. Exemplo: Seu empregador lhe concede 250 ações de ações no valor de 40 cada. Em sua declaração de imposto de renda para esse ano você deve informar 10.000 de renda de compensação por causa desta concessão. Retenção Se você é um empregado, a empresa tem de reter o valor das ações adquiridas que você recebeu. O valor da ação eo montante retido serão incluídos no formulário W-2. O empregador pode satisfazer a obrigação de retenção por retenção de um montante extra de sua compensação em dinheiro ou exigindo que você depositar o montante da retenção em dinheiro no momento da concessão. A parcela de imposto de renda desta retenção será um crédito em sua declaração de imposto de renda para esse ano, assim como retenção regular de imposto de renda de seus salários em dinheiro. Esteja preparado: a retenção pode não ser suficiente para cobrir o montante total do imposto devido em decorrência da concessão de ações. O montante retido é apenas uma estimativa do imposto que será devido sobre esta renda seu imposto real pode ser maior. Detalhes: Retenção no estoque. Não-funcionários Se você não é um empregado, não deve haver qualquer retenção em conexão com a bolsa de ações. Você pode ter que fazer pagamentos de imposto estimado para evitar uma penalidade no tempo do imposto. (Veja o Guia de Impostos Estimados.) Como o estoque é recebido por serviços, esse rendimento está sujeito ao imposto de trabalho autônomo. Base do stock Sua base no estoque é igual ao valor que você pagou por ele, se houver, mais o montante de renda que você relatou em conexão com a concessão de ações. Geralmente a soma destes números é o justo valor de mercado da ação. Sua base doesnt incluem a retenção de imposto, mesmo se você tivesse que pagar esse montante fora do bolso para receber o estoque. Venda do estoque Quando você vende o estoque você relatará ganho ou perda de capital, dependendo se o valor que você recebe é maior ou menor do que sua base no estoque. O ganho ou perda será de curto prazo é você realizada o estoque de um ano ou menos no momento da venda. Você precisa mantê-lo pelo menos um ano e um dia para ter um ganho de capital a longo prazo. Recebendo estoque restrito As regras que se aplicam quando você recebe ações que não são investidas são muito diferentes. Geralmente você não é tratado como o proprietário para fins fiscais até que as ações vests. Isso é bom e ruim. Você não tem que pagar imposto no momento em que você receber estoque thats não investido. Mas a quantidade de imposto que você paga mais tarde, quando ele vests pode ser significativamente maior. Se você acha que seria melhor sob as regras de ações adquiridas, você pode optar por usar essas regras, mas você tem que apresentar a eleição dentro de 30 dias após a recepção do estoque. Você pode ter direitos de propriedade para o estoque mesmo que a lei fiscal não o trate como um proprietário. Por exemplo, a menos que você tenha concordado de outra maneira você tem o direito de votar o estoque que você recebe como uma concessão mesmo se não for investido. Nenhum imposto quando você recebe ações Se o estoque que você recebe como compensação não é investido quando você recebê-lo, você não é obrigado a relatar o rendimento nesse momento. Seu empregador não vai reter ou relatar qualquer coisa quer. A menos que você faça a Seção 83b Eleição. É como se nada tivesse acontecido naquele momento. Tratamento antes de vesting No que diz respeito à lei tributária está em causa, você não possui o estoque antes de sua investido. Isso significa que qualquer dividendo pago sobre as ações durante esse período não pode ser tratado como um dividendo. Em vez disso, o dividendo é tratado como uma compensação paga a você pela empresa. Você deve ver essa renda em seu formulário W-2, não um formulário 1099-DIV. Quando as ações vests, você é obrigado a relatar compensação renda igual ao justo valor de mercado da ação. O justo valor de mercado é determinado a partir do momento em que as ações são adquiridas. Exemplo: Você recebe 1.000 ações em um momento em que o valor de uma ação é 20,00. O estoque vests um ano mais tarde quando seu valor 35.00 por a parte. Você é obrigado a relatar 35.000 da renda de compensação nesse momento. Esta renda está sujeita à retenção se você é um empregado, e deve ser relatado em seu Formulário W-2. Como nenhum dinheiro está sendo pago neste momento, a retenção (e qualquer imposto não coberto por retenção) deve ser pago com outros recursos. Advertência A dor de imposto adiante É importante se concentrar nas conseqüências da regra explicada acima. Durante o período que você está esperando para o seu estoque de vencimento, qualquer aumento no valor da ação vai resultar em renda de remuneração ordinária, não ganho de capital. Em muitos casos, faz sentido considerar a Seção 83b Eleição como uma maneira de evitar este resultado. Base e período de detenção Para o período antes da cotação de ações, sua base é igual ao valor que você pagou por ele, se houver. Em outras palavras, se você não pagar nada para o estoque, sua base é zero. Após as ações vests, sua base inclui o valor que você relatou como renda quando o estoque investido (além do valor que você pagou para o estoque, se houver). Exemplo: Você recebeu uma concessão de ações restritas e não fez a eleição da seção 83b. Quando o estoque investiu foi no valor de 27.000 e você relatou esse montante como renda de compensação. Sua base é o estoque é 27.000, assim que você relataria somente 1.000 do ganho se você o vendeu para 28.000. Para fins fiscais seu período de detenção para o estoque começa quando ele se torna adquirido. Você precisa segurar o estoque pelo menos um ano e um dia após a data de aquisição para se qualificar para um ganho de capital a longo prazo quando você vendê-lo. Exemplo: Você recebeu uma concessão de ações restritas e não fez a eleição da seção 83b. O estoque investiu um ano mais tarde, e nove meses depois que você vendeu o estoque. Embora você realmente realizou o estoque 21 meses, para fins fiscais você só obter crédito para mantê-lo nove meses. Qualquer ganho ou perda na venda será de curto prazo. Eleição da Seção 83b Se você fizer a eleição da seção 83b, sua ação será tratada como ações adquiridas, mesmo que restritas. Esta eleição não é sempre uma boa idéia, mas em alguns casos é um grande imposto-saver. O que é uma opção de compra de ações Uma opção de compra de ações é um privilégio, vendido por uma parte a outra, que dá ao comprador o direito, mas não a obrigação, de comprar ou vender uma ação em um acordo - No preço dentro de um determinado período de tempo. Americanas. Que constituem a maior parte das opções de compra pública negociadas em bolsa, podem ser exercidas a qualquer momento entre a data de compra ea data de vencimento da opção. Por outro lado, as opções europeias. Também conhecidas como opções de ações no Reino Unido, são um pouco menos comuns e só podem ser resgatadas na data de vencimento. Carregar o leitor. BREAKING DOWN Opção de Compra de Ações O contrato de opção de compra de ações é entre duas partes concordantes, e as opções normalmente representam 100 ações de uma ação subjacente. Opções de Compra e de Compra Uma opção de compra de ações é considerada uma chamada quando um comprador entra em um contrato para comprar um estoque a um preço específico em uma data específica. Uma opção é considerada uma opção quando o comprador da opção toma um contrato para vender uma ação a um preço acordado em ou antes de uma data específica. A idéia é que o comprador de uma opção de compra acredita que o estoque subjacente irá aumentar, enquanto o vendedor da opção pensa o contrário. O detentor da opção tem o benefício de comprar o estoque com um desconto de seu valor de mercado atual se o preço da ação aumenta antes da expiração. Se, no entanto, o comprador acredita que um estoque vai diminuir de valor, ele entra em um contrato de opção de venda que lhe dá o direito de vender o estoque em uma data futura. Se o estoque subjacente perde valor antes da expiração, o titular da opção é capaz de vendê-lo por um prêmio de valor de mercado atual. O preço de exercício de uma opção é o que determina se o seu valor ou não. O preço de exercício é o preço predeterminado ao qual o estoque subjacente pode ser comprado ou vendido. Os detentores de opções de opções de compra lucram quando o preço de exercício é inferior ao valor de mercado atual. Os detentores de opções de venda lucram quando o preço de exercício é maior do que o valor de mercado atual. Opções de ações para empregados As opções de ações para funcionários são semelhantes a opções de compra ou venda, com algumas diferenças importantes. Normalmente, as opções de ações dos funcionários são concedidas ao invés de ter um prazo específico para o vencimento. Isso significa que um empregado deve permanecer empregado por um período de tempo definido antes que ele ganha o direito de comprar suas opções. Existe também um preço de subsídio que substitui o preço de exercício, que representa o valor de mercado corrente no momento em que o empregado recebe as opções.